محاسبه مالیات حقوق 1403 + مثال و اکسل محاسبه مالیات حقوق
محاسبه مالیات حقوق 1403 – یکی از چالشهای حسابدارانی که امکان استفاده از نرم افزارهای محاسباتی دستمزد را ندارد محاسبه مالیات حقوق است. البته در محاسبه این مورد تشخیص اقلام مشمول نیز از اهمیت ویژه ای برخوردار است. در این مقاله در رابطه با نحوه محاسبه مالیات پلکانی حقوق و مثال محاسبه مالیات حقوق، استرداد مالیات اضافه پرداختی و جریمه عدم ارسال لیست صحبت خواهیم کرد. برای مشاهده ثبت حسابداری حقوق و همچنین نحوه محاسبه حقوق این مقالات را ببینید. در نهایت اکسل محاسبه مالیات را برای دانلود قرار داده ایم. البته پیشنهاد ما این است که برای محاسبه صفر تا صد کلیه اقلام دستمزد پرسنل، از اکسل محاسبه حقوق 1403 تهیه شده توسط تیم ما که بصورت خودکار لیست و فیش حقوقی را تهیه میکند، استفاده کنید.
مالیات حقوق چیست؟
مطابق ماده 82 قانون مالیاتهای مستقیم بصورت زیر تعریف میشود:
نحوه محاسبه مالیات مطابق ماده 84 ق.م.م و نیز نرخ آن بصورت زیر تعریف میشود:
معافیت های مالیاتی حقوق + موارد مشمول
مطابق مواد قانونی مذکور مالیات حقوق بر اساس جدولی که همه ساله در قانون بودجه آن سال مشخص میشود محاسبه میشود. در مرحله اول محاسبه مالیات حقوق باید حقوق مشمول مالیات را مطابق معافیت های مندرج در ماده 91 ق.م.م و بخشنامه های ارائه شده در آن سال محاسبه کنید. سپس مبلغ حقوق مشمول را در جدول ماده 84 ق.م.م قرار دهید.
محاسبه مالیات حقوق در سال 1403 + فرمول محاسبه
سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (84) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی 1394/04/31 در سال 1403 مبلغ یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (1.440.000.000) ریال تعیین میشود.
نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی به شرح زیر میباشد:
- کمتر از یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (1.440.000.000) ريال معاف از مالیات.
- نسبت به مازاد یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (1.440.000.000) ريال تا یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون (1.980.000.000) ریال، ده درصد (10%)
- نسبت به مازاد یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون (1.980.000.000) ریال تا سه میلیارد و دویست و چهل میلیون (3.240.000.000) ،ریال، پانزده درصد (15%)
- نسبت به مازاد سه میلیارد و دویست و چهل میلیون (3.240.000.000) ریال تا چهار میلیارد و هشتصد میلیون (4.800.000.000) ،ریال، بیست درصد (20%)
- نسبت به مازاد چهار میلیارد و هشتصد میلیون (4.800.000.000) ریال به بالا، سی درصد (30%)
البته باید توجه داشته باشید که معافیت های مذکور بصورت سالانه است و برای تبدیل آنها به ماهانه اعداد بالا را باید بر 12 ماه تقسیم کرد. مالیات پرداخت شده در پایان هر ماه بصورت علی الحساب است و مالیات قطعی در پایان سال و لیست تعدیل محاسبه شده توسط حسابدار شرکت مشخص خواهد شد. در صورتیکه جمع پرداختی های مشمول مالیات در کل سال از معافیت مالیاتی حقوق 1403 کمتر باشد، این مبلغ مازاد پرداختی توسط سازمان امورمالیاتی به کارگر برگشت خواهد شد.
مثال محاسبه مالیات حقوق سال 1403
مثال 1: فرض کنید بطور مثال شخصی در طی یک ماه مبلغ 450.000.000 ريال حقوق مشمول مالیات دریافت نموده است.
- تا مبلغ 120.000.000 ريال ماهانه معاف از مالیات است.
- از مبلغ 120.000.000 ريال تا مبلغ 165.000.000 ريال، بمیزان 45.000.000 ريال در نرخ 10% ضرب میشود.
- از مبلغ 165.000.000 ريال تا مبلغ 270.000.000 ريال، بمیزان 105.000.000 ريال در نرخ 15% ضرب میشود.
- از مبلغ 270.000.000 ريال تا مبلغ 400.000.000 ريال، بمیزان 130.000.000 ريال در نرخ 20% ضرب میشود.
- نسبت به مازاد 400.000.000 تا مبلغ حقوق(450.000.000 ريال)، بمیزان 50.000.000 ريال در نرخ 30% ضرب میشود.
جدول محاسبه بصورت زیر است:
مثال 2 : حالا اگر مبلغ حقوق مشمول مالیات شخص 275.000.000 ريال باشد، مالیات شخص بصورت زیر محاسبه خواهد شد:
- تا مبلغ 120.000.000 ريال ماهانه معاف از مالیات است.
- از مبلغ 120.000.000 ريال تا مبلغ 165.000.000 ريال، بمیزان 45.000.000 ريال در نرخ 10% ضرب میشود.
- از مبلغ 165.000.000 ريال تا مبلغ 270.000.000 ريال، بمیزان 105.000.000 ريال در نرخ 15% ضرب میشود.
- از مبلغ 270.000.000 ريال تا مبلغ 275.000.000 ريال، بمیزان 5.000.000 ريال در نرخ 20% ضرب میشود.
جدول محاسبه بصورت زیر است:
البته برای محاسبات بالا میتوانید از اکسل محاسباتی که در انتهای نوشته برای دانلود قرار داده شده است کمک بگیرید.
استرداد مالیات اضافه پرداختی در سال 1403
از آنجاکه مالیات پرداختی در پایان هر ماه بصورت علی الحساب است، امکان اضافه واریزی وجود دارد. به همین منظور امکان استرداد آن وجود دارد. مطابق ماده 87 ق.م.م و دستورالعمل چگونگی استرداد اضافه پرداختی آن بصورت زیر تعریف میشود:
بخشنامه مرتبط با استرداد مالیات حقوق
برای اطلاع از نحوه استرارداد مالیات حقوق بخشنامه 30/4/2140/4946 “دستورالعمل چگونگی استرداد اضافه پرداختی مالیات حقوق” سازمان امور مالیاتی را بخوانید.
مهلت ارسال لیست مالیات‌حقوق تا چه زمانی است؟
مهلت ارسال لیست مطابق ماده 86 ق.م.م تا پایان ماه بعد است.
جریمه عدم ارسال لیست مالیات‌حقوق و عدم پرداخت آن چقدر است؟
از آنجا که کارفرما مبلغ حقوق‌کارگران را پرداخت میکند تکلیف کسر و پرداخت مالیات آن مطابق ماده 86 ق.م.م بر عهده کارفرماست. این مالیات جزء مالیات های تکلیفی است و جریمه عدم ارسال و یا عدم پرداخت آن بر عهده کارفرماست.
مطابق ماده 199 ق.م.م در مواردی که تکلیف پرداخت مالیات بر عهده شخص دیگری است جریمه بصورت زیر تعریف میشود:
ماده 199- هر شخص حقیقی یا حقوقی که به موجب مقررات این قانون مکلف به کسر و ایصال مالیات مودیان دیگر است درصورت تخلف از انجام وظایف مقرره علاوه بر مسوولیت تضامنی که با مودی در پرداخت مالیات خواهد داشت، مشمول جریمه‌ای معادل ده درصد(10%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو و نیم‌درصد(2.5%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت، خواهد بود.
چنانچه مالیات توسط دریافت‌کننده وجوه پرداخت شود، دراینصورت جریمه دو و نیم درصد(2.5%) موضوع این ماده تا تاریخ پرداخت مالیات توسط مودی مزبور از مکلفین به کسر و ایصال مالیات، مطالبه و وصول خواهد شد.
از آنجاکه تکلیف کسر و پرداخت این نوع مالیات بر عهده کارفرماست، در صورتیکه در ارسال و پرداخت آن قصور کند جریمه ای به شرح ماده فوق خواهد داشت.
دانلود رایگان اکسل محاسبه مالیات حقوق سال 1403
سایر موضوعات مرتبط با این مقاله را می توانید در صفحات زیر ببینید:
