آموزش ثبت حسابداری تسهیلات و فرمول جدید محاسبه اقساط و بهره وام بانکی در اکسل

آموزش ثبت حسابداری تسهیلات و محاسبه اقساط و بهره وام بانکی

وام یا تسهیلاتی که در انواع قراردادهای اسلامی مضاربه، جعاله و …دریافت میشوند باید طی چند قسط مساوی و یا بصورت راسی بازپرداخت شوند. این مبالغ به همراه اصل وام دریافتی و بهره تسهیلات میباشد. در ادامه مطلب سعی در آموزش دو روش محاسبه بهره وام و اقساط آن با استفاده از فرمول جدید بانک مرکزی(آخرین روش محاسبه) و محاسبه بهره یا اقساط وام بانکی با استفاده از اکسل داریم. همچنین آموزش ثبت حسابداری تسهیلات به روش ناخالص و افشاء تسهیلات در صورتهای مالی نمونه جدید توضیح داده شده است.

 

انواع تسهیلات مالی و عقود اسلامی

بانک‌ها در بانکداری اسلامی به‌طور مجاز به مردم تسهیلات مالی اعطا می‌کنند و مردم به‌طور غیرمستقیم در سرمایه گذاری شرکت دارند. عقود یازده گانهٔ اسلامی، اقتصاد را در اسلام شکل می‌دهند. این عقود عبارت‌اند از:

 

قرارداد وام قرض‌الحسنه

قراردادی است که در آن یکی از طرفین قرارداد مقدار معینی از مال خود را در زمان حال به دیگری واگذار می‌کند. در مقابل، قرض گیرنده، متعهد می‌شود که عین مال یا قیمت آن را در زمان معین باز پس دهد. یک طرف قرارداد می‌تواند بانک و طرف دیگر مشتری بانک باشد.

 

قرارداد وام مضاربه

قراردادی است که به موجب آن بانک سرمایه را تأمین می‌کند و طرف دیگر با آن به تجارت می‌پردازد و در نهایت سود حاصل از سرمایه بین بانک و طرف دیگر تقسیم می‌شود.

 

قرارداد وام مشارکت مدنی

قراردادی بازرگانی است که به موجب آن دو یا چند شخص حقیقی یا حقوقی از جمله بانک، سرمایهٔ نقدی یا جنسی خود را به شکل مشاع و به منظور ایجاد سود در هم می‌آمیزند.

 

قرارداد وام مشارکت حقوقی

قراردادی است که طی آن بانک قسمتی از سرمایهٔ شرکت‌های سهامی جدید را تأمین یا قسمتی از سهام شرکت‌های سهامی موجود را خریداری می‌کند و از این طریق در سود آن‌ها شریک می‌شود.

 

قرارداد وام فروش اقساطی

بانک‌ها بنا به تقاضای کتبی مشتریان خود، ماشین آلات و تأسیساتی را که عمر مفید آن‌ها بیش از یک سال است، خریداری می‌کنند و به صورت قسطی به مشتریان می‌فروشند.

 

قرارداد وام معاملات سلف

بانک محصولات تولیدی آیندهٔ بنگاه‌ها را پیش خرید می‌کند. این قرارداد ازناحیه فروشنده پیش فروش یاقرارداد سلم نامیده می‌شود.

 

قرارداد وام اجاره به شرط تملیک

طبق این قرارداد، بانک مورد اجاره را تهیه کرده و در اختیار مشتری قرار می‌دهد و در صورتی که مستأجر به تعهدات خود عمل کرده و اقساط را تأدیه نماید، در پایان مدّت اجاره، مالک عین مال مورد اجاره می‌شود.

 

قرارداد وام جعاله

طبق قرارداد، کارفرما تعهد می‌کند که در قبال عمل مشخص کارگزار یا عامل، اجرت معینی به او بپردازد.

 

قرارداد وام مزارعه

این قرارداد، بانک زمین مشخصی را برای مدت معین در اختیار طرف دیگر قرار می‌دهد تا در آن کشاورزی کند. در نهایت سود حاصل بین طرفین تقسیم می‌شود.

 

قرارداد وام مساقات

قراردادی است میان صاحب باغ و دیگری که به ازای دریافت مقداری از محصول، کار نگهداری از باغ و برداشت را انجام می‌دهد.

 

قرارداد وام خرید دین

طبق این قرارداد، بانک‌ها می‌توانند اسناد و اوراق تجاری متعلق به واحدهای تولیدی، بازرگانی و خدماتی را تنزیل کنند.

 

فرمول جدید محاسبه سود وام بانکی و محاسبه اقساط وام و بهره بانکی

با حل یک مثال به توضیح نحوه محاسبه اقساط وام و بهره بانکی با استفاده از فرمول جدید بانک مرکزی، فرمول محاسبه تسهیلات اکسل و همچنین ثبتهای حسابداری تسهیلات و افشاء تسهیلات در صورتهای مالی نمونه جدید میپردازیم:

مثال: در تاریخ 1 دی ماه سال x1 تسهیلاتی به مبلغ 1.000.000 ریال با نرخ سالانه 15% دریافت شده است. دوره باز پرداخت وام 30 روزه است و میبایست در طی 5 قسط تسویه شود. مطلوبست:

1- محاسبه اقساط وام، بهره وام و تسهیلات بانکی با استفاده از فرمول بانک مرکزی به تفکیک سال x1 و x2

2- محاسبه اقساط وام، بهره وام و تسهیلات بانکی با استفاده از فرمول اکسل به تفکیک سال x1 و x2

3- انجام ثبت های حسابداری و تعیین مبلغ ذخیره قابل افشاء در پایان سال x1

 

پاسخ 1 : محاسبه اصل و فرع تسهیلات با استفاده از فرمول بانک مرکزی

 

جدول اقساط پرداختی تسهیلات به تفکیک اصل و فرع هر دوره

 

برای محاسبه بهره هر دوره از فرمول زیر استفاده میکنیم:

 

برای محاسبه باقیمانده قسط، مبالغ پرداختی دوره های قبل را از کل مبلغ پرداختنی بابت وام کسر میکنیم میکنیم و یا از فرمول زیر استفاده میکنیم:

 

پاسخ 2: محاسبه اصل و فرع تسهیلات با استفاده از فرمولهای PMT IPMT و PPMT در اکسل

فرمول PMT : محاسبه قسط هر وام در اکسل

 

جدول اقساط پرداختی تسهیلات به تفکیک اصل و فرع هر دوره

 

فرمول PPMT در اكسل : محاسبه اصل وام در اکسل

 

فرمول IPMT در اكسل : محاسبه بهره وام در اکسل

 

پاسخ 3 : ثبت حسابداری تسهیلات به روش ناخالص و شناسایی ذخیره بهره سنوات آتی(پیش پرداخت بهره سنوات آتی)

به ترتیب از بالا به پایین:

1- ثبت شناسایی تسهیلات در هنگام دریافت تسهیلات

2،3،4 – ثبت پرداخت تسهیلات و شناسایی هزینه بهره بانکی(مستهلک کردن ذخیره بهره سنوات آتی)

مانده حسابهای مرتبط با وام و تسهیلات بانکی و مبلغ افشاء شده در صورتهای مالی در تاریخ 12/29/x1 :

آموزش ثبت حسابداری تسهیلات و تسویه حساب مانده تسهیلات در طی سال x :

مانده حسابها در سال x2 و شناسایی هزینه مالی مربوط به سال x2 :

 

ویدیو آموزشی اکسل محاسبه اقساط و بهره وام بانکی مطابق جدیدترین فرمول بانکی